Private Foundations FAQ

1. Co je soukromá nadace nebo rodinná nadace? Technicky se jedná o neziskový subjekt, který může být ovládán osobou, rodinou nebo podnikem. Někdy jsou soukromé nadace označovány jako „rodinné nadace“. Jsou organizovány výhradně pro charitativní, vzdělávací, Náboženské, Vědecké a literární účely podle § 501(c)(3) IRS Code. Nadace musí být oficiálně uznána IRS, aby příspěvky do ní byly daňově uznatelné. V praxi, soukromé nadace, které je unikátní plánované dávat vozidlo, které podporuje zapojení rodiny, poskytuje významnou kontrolu nad aktivy a dávat, a umožňuje dárci získat okamžitý odpočet daně na charitativní dary, které jsou vyrobeny v budoucnu.

2. Jaké jsou výhody soukromé nadace?

  • rodinné dědictví. Soukromá nadace zakládá dědictví dávání, které může nést příjmení, podporuje příčiny, které jsou pro vás důležité, a podporuje charitativní aktivity do budoucnosti.
  • Ovládání. Soukromé nadace poskytují největší kontrolu nad jakýmkoli plánovaným vozidlem. VY rozhodnete, které charity podporovat a jak jsou aktiva investována. Máte také velkou volnost, pokud jde o typy aktiv, které můžete nadaci darovat.
  • zapojení rodiny. Soukromá nadace vám umožňuje zapojit rodinu do filantropie a předávat hodnoty budoucím generacím.
  • současný daňový odpočet pro budoucí granty. Můžete si vzít okamžitý daňový odpočet za přispívaná aktiva, i když nadace neposkytuje charitativní granty až později. Jste také schopni odstranit zdanitelná aktiva z vašeho majetku, aniž by vznikly daně z kapitálových výnosů. (Poraďte se se svým daňovým poradcem.

3. Jak se srovnává soukromá nadace s dárcovským fondem? Rozdíl je hlavně v kontrole a flexibilitě. Se soukromou nadací si dárce zachovává kontrolu nad charitativními dary a dalšími výplatami. Nadace mohou najmout zaměstnance, náhrada výdajů, nastavit strukturované dává programů, jako jsou stipendia a granty přímo jednotlivcům v nouzi. Kromě toho mohou dárci přispět mnohem širší škálou aktiv na financování nadace, například “ 144 “ omezené zásoby, a zakladatel si zachovává kontrolu nad tím, jak jsou aktiva investována. Přispěvatelé do fondu doporučeného dárcem neodvolatelně přispívají neziskové organizaci, která spravuje fond a rozhoduje o investicích do fondu. Přispěvatelé mohou doporučit způsobilé charity jako příjemce grantů, ale řídící orgán fondu může přijmout nebo odmítnout jakékoli doporučení.

4. Jaký je rozdíl mezi soukromou nadací a veřejnou charitou?

Nadační centrum definuje soukromou nadaci jako nevládní neziskovou organizaci, která má hlavní fond spravovaný vlastními správci nebo řediteli. Soukromé nadace udržují nebo pomáhají charitativní, vzdělávací, náboženský, nebo jiné činnosti sloužící veřejnému blahu, především prostřednictvím grantů jiným neziskovým organizacím.

Chcete-li pochopit, co je soukromá nadace, pomáhá pochopit, co to není. Každý USA. a zahraniční charita, která se kvalifikuje podle § 501(c) (3) zákoníku Internal Revenue Service jako osvobozená od daně, je „soukromá nadace“, pokud neprokáže finančnímu úřadu, že spadá do jiné kategorie. Obecně řečeno, organizace, které nejsou soukromými nadacemi, jsou veřejné charity, jak je popsáno v oddíle 509 písm. a) Kodexu Internal Revenue Service.

Další rozdíl mezi soukromými nadacemi a veřejné charity je to, že veřejná charitativní organizace, obecně odvodit jejich financování nebo podporu především ze strany široké veřejnosti, které dostávají granty od fyzických osob, vlády a soukromých nadací. I když některé veřejné charity se zapojily do grantové činnosti (viz informace a zdroje níže na grantová veřejné charity), nejvíce provádět přímé služby nebo jiné daně osvobozené činnosti. Soukromá nadace, na druhou stranu, obvykle odvozuje svůj hlavní fond z jediného zdroje, jako je jednotlivec, rodina, nebo společnost, a častěji než ne je grantem. Soukromá nadace nevyžaduje finanční prostředky od veřejnosti.

ne každá organizace, která ve svém názvu používá slovo „nadace“, je soukromá nadace a slovo „nadace“ nemá samo o sobě žádný právní význam. Místo toho musíte se podívat na to, jak IRS označuje organizace a ptát se, zda mají podat Formulář 990-PF (daňové přiznání podané soukromé nadace) nebo Formulář 990 (daňové přiznání podané veřejné charity a další neziskové organizace).

5. Jak lze použít Nadační prostředky? Dary soukromé nadaci mohou být použity pouze pro charitativní účely a určité administrativní výdaje.

6. Mohu být já nebo členové mé rodiny zaměstnáni mou nadací? Ano. Jmenováním dětí nebo jiných členů rodiny jako důstojníků nebo ředitelů budete mít možnost učinit z nadace rodinnou záležitost. Placení sebe nebo rodinných příslušníků však vyžaduje přísné dodržování podrobných pravidel IRS. Abyste se vyhnuli právním problémům, musíte se poradit se svým právníkem před zaplacením sebe nebo rodinných příslušníků.

7. Může se moje rodina nebo já zapojit do transakcí s nadací? IRS přísně zakazuje vlastní obchodování. Diskvalifikovaní jedinci (dárce, přímí potomci a předchůdci, např. rodiče, děti a jejich manželé, a lidé pod jejich zaměstnanost), může se zapojit do transakcí s nadací, s výjimkou, aby se dary, nebo za určitých okolností, spravedlivou tržní hodnotu kompenzace za služby. Příklady vlastního jednání zahrnují:

* nákup položek z nebo prodej položek do nadace.

* osobní použití Nadačního majetku nebo příjmu.

* půjčování peněz od Nadace.

* uchování majetku nadace (např. obrazů) v soukromých prostorách.

8. Komu může soukromá nadace dát peníze(granty)? Soukromé nadace obvykle provádějí svou filantropii poskytováním grantů uznávaným veřejným charitativním organizacím. To zahrnuje církve a synagogy, vzdělávací, vědecké a kulturní instituce, agentury na pomoc chudobě nebo jakoukoli jinou organizaci, která se podle IRS kvalifikuje jako charita 501(c)(3). V některých případech, soukromá nadace může poskytnout grantové peníze jednotlivcům ve formě stipendií nebo grantů na konkrétní projekt, jako je umělecký grant.

Soukromé nadace jsou obecně vyloučeny z tvorby grantů politických kampaní nebo organizací, které existují na vliv legislativy a hlasování.

9. Existuje minimální nebo maximální částka, kterou musí soukromá nadace každý rok rozdávat? IRS vyžaduje, aby soukromé nadace vyplatily alespoň 5% průměrného čistého majetku z předchozího roku na charitativní účely. To může zahrnovat určité administrativní náklady. Neexistuje žádný maximální limit pro dávání.

10. Jaké typy organizací může soukromá nadace udělit granty? Soukromé nadace mohou dát jakékoli organizaci uznané Internal Revenue Service jako veřejnou charitu. To zahrnuje církve a synagogy, vzdělávací, vědecké a kulturní instituce, agentury na pomoc chudobě nebo jakoukoli jinou organizaci, která se podle IRS kvalifikuje jako charita 501(c)(3).

11. Jak se srovnává nezisková organizace se soukromou nadací?

podpůrná organizace je ve skutečnosti také soukromá nadace, ale pro daňové účely je považována za veřejnou charitu. Je to proto, že podle daňového zákona je tak úzce spjata s alespoň jednou veřejnou charitou, že je téměř součástí této organizace. Spojení lze dosáhnout tím, že většina správní rady nadace bude jmenována veřejnou charitou. Nebo, účelem nadace může být podpora konkrétních projektů veřejné charity, v takových částkách, aby vláda mohla být přiměřeně ujištěna, že veřejná charita bude dohlížet na činnost nadace. Zvláštní daňový status je udělen, protože Kongres je pohodlný, že veřejnost bude chráněna prostřednictvím dohledu a kontroly veřejnou charitou. Buďte opatrní, zde, nicméně, protože IRS stále více zkoumal jak aplikace nových podpůrných organizací, a jejich operace, jen aby se ujistil, že existuje takový aktivní dohled a kontrola.

12. Jaké jsou sankce za neprovedení výplaty 5% ve stanoveném časovém období?

Selhání, aby se 5% minimální výplata za následek pokutu ve výši 15 procent ze zbývající částky z celkové výplaty, který není distribuován podle potřeby. Pamatujte však, že tato 5% výplaty požadavek nevyžaduje platbu během prvního roku činnosti nadace; zároveň vytvořit sami, můžete odložit granty do druhého roku – ale ne za (s výjimkou za zvláštních vynětí pravidel).

13. Je legální odškodnit Správce / členy správní rady charitativní nadace?

Ano. Ačkoli charita nemůže existovat pro významný prospěch soukromé osoby, desková služba zahrnuje oddanost času a odborných znalostí, za které mohou být jednotlivci přiměřeně kompenzováni.

otázka „přiměřené“ kompenzace je kritickým hlediskem. Co zahrnuje přiměřené platby? Nejlepším vodítkem může být to, co ostatní nadace ve vaší oblasti, s podobným majetkem, dělají nebo neplatí svým důstojníkům. Tyto informace jsou veřejně dostupné, jak je federálně nařízeno.

14. Co je samoobsluha a proč je nezákonná?

vlastní obchodování zahrnuje přímou nebo nepřímou transakci (obvykle finanční transakci) mezi nadací a „diskvalifikovanou osobou“ – i když by transakce měla prospěch nadaci. Self-dealing také zahrnuje jakékoli použití příjmu nadace nebo majetku soukromou nadací ve prospěch „diskvalifikované osoby.“Pravidla pro vlastní obchodování jsou uvedena v oddíle 4941 Internal Revenue Code a byla vytvořena, aby se zabránilo zneužití nadačních prostředků a aktiv pro osobní zisk úředníků/ředitelů a jejich přátel nebo rodiny.

Diskvalifikován osoby patří mimo jiné:

  • Nadace správci, ředitelé, manažeři, nebo důstojníci;
  • Podstatné přispěvateli nadace;
  • majitel více než 20% každý podnik, který je významným přispěvatelem;
  • Členové rodiny některou z výše uvedených, včetně manželé, děti, vnuci, pravnuci, rodiče, další předkové, nebo manželů, dětí, vnoučat či pravnoučat;
  • Jakákoliv společnost, v níž víc než 35% hlasovacích práv je ve vlastnictví diskvalifikován osoby; a
  • někteří vládní úředníci.

Zakázáno transakce zahrnují:

  • prodejem, výměnou nebo pronájmem majetku (např. nákup kancelářských potřeb, tisk nebo pojištění od diskvalifikován osoba);
  • půjčování peněz nebo rozšíření úvěru;
  • vybavení zboží, služeb nebo zařízení pro peníze;
  • převod, nebo použít z příjmu nebo majetku nadace ve prospěch diskvalifikován osoby; a
  • platbu peněz nebo majetku, aby státní úředník.

otázky, které je třeba zvážit, pokud chcete založit vlastní nadaci:

1) Jaký stav bude základem nadace?

nadace jsou organizovány podle státního práva a jsou obecně založeny ve státě, kde nadace hodlá podnikat. Pokud se zákony drasticky liší od předpisů IRS ve vašem státě, obvykle, při zakládání nadace není třeba nakupovat. Pokud je nadace začleněna do jednoho státu, ale má primární úřad v jiném státě, zákon vyžaduje, abyste každoročně podali v obou státech.

2) Jaký typ nadace?

  • Soukromé/Nezávislé/Family Foundation: IRS klasifikuje organizace jako soukromá nadace, spíše než veřejné charitu, když jeho financování pochází z omezené zdroje – jednotlivec, rodina, firma, nebo malé skupiny dárců – spíše než velké podpory od široké veřejnosti. Pojmy soukromé a nezávislé se často používají zaměnitelně s termínem rodinná nadace. Rodinné nadace jsou obvykle organizovány ve formě neziskové společnosti nebo důvěry a většinu rozpočtu obvykle tvoří granty jiným charitativním organizacím.

soukromé nadace mají větší autonomii a flexibilitu než jiné typy nadací. Například ředitelé nepodléhají neustálému přezkumu členů organizace a nejsou odpovědní akcionářům. Soukromé nadace se řídí jinými právními předpisy než veřejné charity a jsou povinny platit daň z příjmů z investic a provádět charitativní výdaje, které se rovnají nebo přesahují 5 procent jejich dotace.

  • společnost / firemní nadace: Tento model podléhá stejným pravidlům jako soukromá nadace, ale zdrojem finančních prostředků je zisková společnost. Obvykle má malou nadaci umožňující rezervu během let s nízkým ziskem, finanční prostředky procházejí nadací, a granty obecně pocházejí z charitativních příspěvků ziskové společnosti ve stejném roce.
  • Pass-Through nebo Vedení Nadace: soukromý, nonoperating nadace obvykle stanovena od jednoho dárce za svého života stanovit pravidla, jimiž se řídí v očekávání velké budoucnosti dědictví. Dárci mohou využít více liberální, charitativní odpočet pravidla, žádné dary mohou být použity k vybudování dotaci a všechny příspěvky musí projít základem, ne později než dva a půl měsíce po skončení daňového roku, ve kterém dary jsou vyrobeny.
  • společný fond: v tomto modelu může jeden nebo více dárců přispívat do společného fondu. Dárce (nebo Manžel dárce) si může ponechat právo každoročně určit, které organizace budou mít prospěch z příjmu z příspěvků dárce. Všichni příjemci finančních prostředků musí být veřejné charity, jak je definováno v § 509 písm. a) bod 1 daňového řádu. Řídící nástroj fondu musí zajistit rozdělení a ve skutečnosti vyplatit veškerý upravený čistý příjem po splnění určitých dalších požadavků.Tento model také poskytuje dárci podstatnou kontrolu nad rozdělováním finančních prostředků a dárci podléhají liberálnějším pravidlům charitativního odpočtu.
  • provozní nadace: přímo provozuje svůj vlastní charitativní program (tj. provozuje muzeum) místo toho, aby poskytoval granty jiným charitativním organizacím. Dárci mohou využít liberálnějších pravidel charitativního odpočtu a nadace obecně musí utratit alespoň 85 procent svého investičního příjmu přímo na provoz svých charitativních aktivit. Platí další předpisy (viz článek).

3) bude nadace založena jako charitativní fond nebo ve firemní formě?

Mnoho dárců vybrat založit charitativní věřit, protože je jednoduché vytvořit a obvykle nevyžaduje schválení vládní agentury. Právo svěřenských fondů je založeno na společných zákonech, a je proto flexibilnější a méně přesné než zákony o založení. Trusty mají také větší flexibilitu při přijímání a nakládání s nemovitostmi než neziskové korporace.

na druhé straně nezisková společnost poskytuje větší ochranu před odpovědností ředitelů. Ředitelé neziskové společnosti se řídí méně přísnými svěřeneckými standardy než správci důvěry. Delegování investičních rozhodnutí, rozšíření správní rady nebo nahrazení členů správní rady může být také účinněji řešeno ve formě společnosti.

4) Jak mohu začlenit?

Pokud se rozhodnete začlenit, navrhovaný název nadace by měl být schválen státem a „výpis z obchodního rejstříku“ nebo podobný dokument musí být připraven v souladu se státními zákony. Federální požadavky pro výjimku jako soukromá nadace poptávky, které certifikát patří:

  • jazyk, kterým se jeho charitativní, vzdělávací nebo podobné účely v účelu ustanovení;
  • prohlášení, že zisk společnosti nesmí mít za následek jakýkoliv soukromý prospěch svých členů, správní rady nebo důstojníci (až na přiměřenou náhradu za osobní služby);
  • prohlášení, že žádné podstatné části společnosti je činnost sestává z pokusů ovlivňovat právní předpisy (s výjimkou případů, kdy to právní předpisy mohou mít vliv na činnosti nadace) a že to se nesmí podílet na politické kampaně;
  • ustanovení, že na rozpuštění aktiva musí být zlikvidován pro charitativní účely;
  • prohlášení, že společnost bude v souladu s požadavky Oddílů 4941, 4942, 4943, 4944 a 4945 Internal Revenue Code.

Poznámka: Mnoho účelem ustanovení jsou formulována v obecné jazyk zjednodušit proces získání osvobození od daně, a umožňují, aby správní rada flexibilitu změnit politiku v budoucnosti. Účelová doložka by měla být vypracována s větší konkrétností, pokud je záměrem dárce zajistit, aby nadace úzce dodržovala konkrétní charitativní účel.

5) bude mít vytvořená nadace omezený život nebo věčnost?

většina států dává věčný život korporacím vytvořeným zákonem a zároveň poskytuje způsoby, jak je jejich členové a ostatní ukončit. Ve většině států mohou trusty vytvořené ve prospěch charity existovat trvale. Někteří dárci se rozhodnou omezit život nadace na období let, na jehož konci musí být veškerý majetek rozdělen.

Následující jsou některé problémy, které musí být považovány za určující pro život nadace: nadace charitativní účel, oblast s omezeným životem, nebo ten, který může být financován v permanenci? Budou v práci pokračovat budoucí generace, nebo je to něco, co chce dárce ukončit v určitém časovém okamžiku? Přenese se počáteční dotace do budoucnosti? Získá nadace finanční prostředky na doplnění dotace? Bude nadace nastavit investiční politiku zvýšit nadaci, nebo bude záměrem pro počáteční nadaci, které mají být vyplaceny,a nadace rozpustí po konečném vyplacení?

6) Jak bude vypadat řídící orgán?

jakmile je nadace založena, musí dárce rozhodnout o velikosti, složení, způsobu volby a funkčním období svého řídícího orgánu. Specifika řídícího orgánu mohou být uvedena spíše ve stanovách nadace než v osvědčení o založení společnosti, protože bude snazší je změnit. Stanovy by měly obsahovat oprávnění ke jmenování výborů správní rady, volit úředníky, oznámení a zřeknutí se oznámení o schůzích, a podobná ustanovení týkající se správy nadace. V zásadě by měli jasně říci, že správní rada má pravomoc řídit nadaci.

7) Co je organizační setkání?

Podle práva státu, korporace obecně uspořádat úvodní setkání: volí ředitele(ů) a důstojníci, přijmout stanovách společnosti, přijmout usnesení, aby otevřít bankovní účty a znamení, podpis karty, zavést fiskální rok, přijmout firemní těsnění, zajistit nábor počáteční nebo prozatímní zaměstnanci, záznam, zápis z tohoto jednání a soubor je s následující schůzi minut, které mají být uchovávány pro život nadace. Toto zasedání se může konat, jakmile stát schválí osvědčení o založení nadace, čímž se nadace stane právnickou osobou.

8) Jak mohu podat žádost o výjimečný stav s IRS?

po obdržení osvědčení o založení společnosti a přijetí stanov může nadace požádat o osvobození od federální daně z příjmu. To zajistí, že příspěvky do nadace jsou daňově uznatelné. Formulář 1023 musí být podán u příslušného okresu IRS do patnácti měsíců od organizace nadace podle státního práva. Po udělení, IRS uznání osvobozeného statusu bude poté retroaktivní k datu organizace.

kromě Formuláře 1023, nadace, musí soubor pro zaměstnavatele identifikační číslo na Formulář SS-4 (je to nutné, zda nadace má v úmyslu najmout zaměstnance). Po podání formuláře 1023 nadace čeká na rozhodovací dopis od IRS (obvykle několik měsíců). Mezitím musí nadace podat formulář 990-PF u IRS a státních orgánů v den splatnosti nebo před datem splatnosti, jako by byl stanoven federální status osvobozený od daně.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *