자산을 판매하는 의도적으로 불완전자 신뢰

자산을 판매하는 의도적으로 결함이 있는 돌이킬 수 없는 신뢰(IDIT)전송 하는 데 사용할 수 있는 자산의 수혜자들에서 세금 혜택 방법입니다.

자산을 IDIT 에 판매하면 증여세 결과가 감소하거나 최소화 된 부동산에서 자산 및 해당 자산의 가치 성장을 제거 할 수 있습니다.

“결함”이라는 용어는 경멸적인 것처럼 보이지만 그렇지 않습니다. 오히려 단어가”결함”을 사용하여 설명하는 신뢰하는 사용되지 않습니다 소득세에 대한 목적으로(즉,당신은 처리의 소유자로 신뢰의 자산을 위한 소득을 목적으로 세금),그러나 값의 신뢰하의 자산이 될 것 제외에서의 총동됩니다.

idit 에 자산을 판매하는 연방 세금 결과를 승인하는 직접적인 법정 또는 규제 기관이 없습니다. 대신,예상되는 세금 결과가 재현 되었 함께 번호에서 다른 이전에 연결되지 않은 법적인 원칙을 때 함께 찍은 것보다 더 많은 가능성이 결과가 생성되지 않습니 여기에 설명하. 도 여전히,이 기술은 수십 년 동안 사용되어왔다고 중요한 부분이되었다 많은 재산과 비즈니스 연속 계획입니다.

IDIT 기술에 대한 판매는 취소 할 수없는 신탁 인 IDIT 의 창설로 시작됩니다. 이 IDIT 일반적으로 이익을 당신의 가족을(를 포함하여,아마도 당신의 배우자)지만,IDIT 만들 수 있습니다 비 가족 구성원뿐만 아니라. 그러나,당신은 IDIT 의 수혜자가 될 수 없습니다.

IDIT 는 연방 소득세 목적으로”양도인 신탁”이되도록 설계되었습니다. 신탁이 양도인 신탁이되도록하는 일반적인 방법은 여러 가지가 있습니다. 두 가지 일반적인 방법으로 유지하는 힘을 대체 자산의 신뢰를 위해 자산을 하는 이와 동등한 가치,또는 권한을 부여 비 불리한 자의 권리를 추가하고 제거하는 수혜자(많은 수여자를 제한하는 수혜자는 추가하고 제거할 수 있습니다 자비로운 조직). 신탁의 소득이 귀하의 배우자에게 분배 될 수 있다면,신탁은 또한 양도인 신탁이 될 것입니다. 귀하가 작성한 신탁이 양도인 신탁 인 경우,연방 소득세 목적으로 귀하는 신탁의 자산을 소유 한 것으로 취급됩니다. 즉,소득,이득,및 손실에 의해 실현를 신뢰할 것이 과세하는 당신은 자산을 소유했는가 생성한 소득이다.

다음으로,당신은 작은 금액의 현금(또는 다른 재산)을 IDIT 에 기부 할 것입니다. 선물 인 신탁으로의이 이전은 선물세를 유발하거나 선물세에서 평생 제외 금액의 일부를 소비 할 수 있습니다. 이 선물은 자산을 판매하는 거래를이디트 경제 물질에 제공하기위한 것입니다. 선물 IDIT 것으로 봉사 담보에 대한 신뢰의 약속어음 주에서 판매 트랜잭션을(아래에 설명)및 도움말을 사용에 참고하여 지급한다. 또한 아이디 트가 귀하에게 빚진 부채가 신탁에 대한 보유 주식 이자로 취급되기보다는 부채로 존중되도록하기위한 것입니다. 면으로 처리되는 보유되는 주식에 관심을 믿는 자산의 가치를 전송하는 신뢰할 수 있 취급으로 선물하고 당신 죽는 동안고 뛰어난 내에서 또는 세 년간의 만족도 값의 신뢰에 포함될 수 있습니다 귀하의 총동산을 실시하여 부동산 세습니다. 실무자를 믿는다는 전송 IDIT 동등한 가치의 10%가치의 속성에 판매 될 예정이다 IDIT 은 필요한 최소한의 금액을 판매를 지원하는 트랜잭션이 있습니다. 일부 실무자는 IDIT 에 판매 될 부동산 가치의 15%또는 심지어 20%의 이전을 제안합니다.

가 만든 IDIT 후에게 선물 처음에는 펀드 신뢰,다음 자산을 판매하 IDIT 반환에 대한 약속의 메모. 참고 부담자(는 것에 의해 지불 IDIT 당신에게)에서 해당 연방 평가(AFR)설정에 의해 국세청(IRS)다. 지만 참고 구축될 수 있는 많은 방법에 있는(예를 들어,참고할 수 있 될 자가 상각,또는 관심만으로 풍선 지불의 끝에서 그 기간),해당 약관을 필요가 있어야 관심을 지불해 당신에 적어도 매년 수 있습니다. 에서 우리의 경험,메모하는 데 필요한 지불하는 관심만의 기간 동안 풍선으로 끝에 지불,하지만 아니한 벌금,제공에 엄청난 유연합니다.

IDIT 것을 얻는 데 필요한 자금을 지불하는 당신에게 관심사 중 하나에서 원래의 현금 선물에서 또는 소득에는 자산에 의해 소유 IDIT. 면 관심사는 밀접하게 개최 비즈니스에 판매되었 IDIT,배포판에서는 비즈니스의 소유자 중 하나는 것 IDIT,를 제공할 것입 현금 IDIT 을에는 대금을 지급하고 있습니다. 물론 이러한 소스가 충분하지 않은 경우 IDIT 가 소유 한 자산을 사용할 수 있습니다. 사용 IDIT 자산에 지불을 위해 참고 발생할 수 있습 추가 비용을 각각의 시간으로 주식을 사용하여 결제하면,자산 값이 있어야 합니다. 긴밀한 사업에 대한 관심이 사용되는 경우,사업은 자격을 갖춘 평가 전문가가 평가해야합니다. 이것은 임기 말에 풍선 지불이있는이자 전용 메모가 큰 유연성을 제공하는 이유 중 하나입니다. 린 년,배포판에서는 비즈니스 필요에만 관심을 지불,하지만 좋은 년 동안(또는 사업이 판매되는)사업을 배포할 수 있는 여분의 현금 사용할 수 있는 신뢰에 의해 선불 principal. 메모의 기간 말에 메모에 남아있는 모든 원금 잔액은 최종 지불에서 귀하에게 상환됩니다.

기 때문에 IDIT 상환해야는 원래 값의 자산을 판매하는 신뢰 plus 에 관심 AFR 금액에는 그 자산이 감사를 초과 AFR 에서 판매 시 것이다 통과를 수혜자의 끝에서 주의가 필요하지 않으면서도 장기간 선물 또는 재산세입니다.

예 1 은 귀하의 수혜자에게 판매 된 자산에 대한 감사를 전달하도록 설계된 idit 에 대한 자산의 매각을 보여줍니다. IRS 는 매월 AFR 을 변경하지만,이 예제의 목적을 위해 사용 된 AFR 은 1.5%입니다(실제 현재 AFR 은 다를 수 있음). 또한,이를 들어,가정 초기에 선물 IDIT 었$100,000 및 자산의 가치가 있는$1,000,000 판매하 IDIT. 또한 IDIT 의 자산이 연간 3%의 소득과 연간 4%의 자본 감사를 생성한다고 가정합니다(연간 7%의 총 수익률에 대해). 마지막으로,메모가 8 년 자기 상각 메모라고 가정합니다. 이 예에서는 평가 할인이 사용되지 않습니다.

Example 1

Year Beginning Principal Income of Trust Payment on Note Ending Principal
1 $1,100,000 $77,000 $133,584 $1,043,416
2 $1,043,416 $73,039 $133,584 $982,871
3 $982,871 $68,801 $133,584 $918,088
4 $918,088 $64,266 $133,584 $848,770
5 $848,770 $59,414 $133,584 $774,600
6 $774,600 $54,222 $133,584 $695,238
7 $695,238 $48,667 $133,584 $610,321
8 $610,321 $42,722 $133,584 $519,459

에서 예 1,후 참고 상환, $500,000 이상에 남아 있 IDIT 의 이익을 위해 수혜자입니다. IDIT 에 당신의 선물은$100,000 이었다. 을 사용하여 IDIT,이 경우에는,당신이 할 수있을 것입 통한 전송$400,000 의 이익을 위해 수혜자들의 IDIT 없이 선물의 세금(를 사용하지 않고 사용하여 추가적인 일생의 선물 금액 제외).

예제 2 사용하는 동 사실을 예제 1 것을 제외하고,트랜잭션을 사용하여 주에서만 관심 지불하는 당신은 매년 전체와 주체 합계 상환되 년 8.

Example 2

Year Beginning Principal Income of Trust Payment on Note Ending Principal
1 $1,100,000 $77,000 $15,000 $1,162,000
2 $1,162,000 $81,340 $15,000 $1,228,340
3 $1,228,340 $85,984 $15,000 $1,299,324
4 $1,299,324 $90,953 $15,000 $1,375,276
5 $1,375,276 $96,269 $15,000 $1,456,546
6 $1,456,546 $101,958 $15,000 $1,543,504
7 $1,543,504 $108,045 $15,000 $1,636,549
8 $1,636,549 $114,558 $1,015,000 $736,108

에서 예 후 2 주입 상환, $700,000 이상에 남아 있 IDIT 의 이익을 위해 수혜자입니다. IDIT 에 당신의 선물은$100,000 이었다. 을 사용하여 IDIT,이 경우에는,당신이 할 수있을 것입 통한 전송$600,000 의 이익을 위해 수혜자들의 IDIT 없이 선물의 세금(를 사용하지 않고 사용하여 추가적인 일생의 선물 금액 제외). 감사 자산을 IDIT 에 남겨 두는 것의 이점은 예제 2 가 예제 1 과 대조 될 때 명확하게 설명됩니다.

IDIT 는 양도인 신탁이기 때문에 IDIT 의 소득에 기인 한 소득세를 납부하게됩니다. 이자 만 지불하는 메모를 사용하는 경우 매년 IDIT 에게만이자를받을 수 있습니다. 따라서 IDIT 가 소유 한 부동산의 소득에 기인 한 소득세를 납부하기 위해 다른 자산을 사용해야 할 가능성이 높습니다. 일단에 참고가 만족하고,귀하의 지불에서 IDIT 지,과하지 않는 한 신뢰되는 것을 거부하자 신뢰,귀하의 책임을 지불하는 세금을 계속할 것 없이 영수증에서 IDIT.

이것은 중요한 고려는 경우를 통해 전달과 같은 엔터티 파트너십,유한 책임 회사의 과세 등 제휴 또는 법인 과세 아래 하위 챕터의 내부 수익 코드에 의해 소유 IDIT. 이 경우 소유주에게 전달되는 법인의 소득 비중은 IDIT 에 전달됩니다. IDIT 는 당신에게 양도인 신뢰이기 때문에 통과 소득은 개인 세금 신고서에 포함됩니다. 따라서,판매할 때 통과 엔터티를 IDIT 고려해야 할 능력을 지불하는 소득세에서 기인하는 엔티티의 일부는 당신이 더 이상 자신입니다. 참고해야 합니다 귀하의 개인 세무 전문하는 방법을 결정은 그러한 전략을 적용하는 특정 상황이다.

그럼에도 불구하고,대한 IDIT 판매 제대로 작동하려면 최소 기간 동안 참고 IDIT 해야 되자 신뢰합니다. 기 때문에 당신은 새로운 소유자의 자산의 IDIT 때,당신은 자산을 판매하는 신뢰받는 관심 지불을받을 반제의 주체할 수 없 연방 income tax.

또한,귀하의 지급의 소득세에 기인하 IDIT 의 자산은 다음과 같이 추가한 선물을 신뢰의 수혜자는 아무 선물 세금 결과습니다. IDIT 에 자산을 판매 할 때 약간의 증여세 감사 위험이 있습니다. 귀하는 귀하의 개인 세무 고문과 이러한 위험을상의해야합니다.

예를 들어,에 따라 구조는 트랜잭션의 경우,IRS 결정하는 자산의 가치 판매 IDIT 은 직전의 IDIT 주 사이의 차이점의 값이 메모와 자산의 가치를 것 선물,잠재적으로 주제를 선물 세금(또는 사용의 일부는 평생 선물 금액 제외). 긴밀한 사업에 대한 관심과 같이 가치 평가가 어려운 자산이 IDIT 에 매각 될 경우 이는 실제 가능성입니다. 지만,최근에는 납세자었을 줄일 수 있는 이 평가를 사용하여 위험 식 평가,판매 등 특정 금액의 자산을 보다는 오히려 비율에 관심 자산입니다.

자산을 판매하는 IDIT 좋은 방법으로 이동하는 자산에서 부동산 감소된 선물 세금 비용,특히 자산을 판매하 IDIT 예상되는 급속하게 평가에서 값 또는 충분한 현금 흐름을 갚기 위해 전체 주의에서 용어입니다. 또한,IDIT 좋은 선택이 될 수 있습을 때 움직이는 밀접하게 개최 비즈니스 이익이나 다른 하드 자산 가치기 때문에 참고할 수 있도록 구성하는 유일한 관심 지급 기간 동안 참고하고 모든 주요한 배급 원금을 상환하는 값의 참고는 필요한 것이 숙박 시설에서 IDIT 평가 될 것으로 평가 전문가는 매년 만에 끝에 지불.

마지막으로 자산을 IDIT 에 판매하면 gstt(generation-skipping transfer tax)에서 면제를 활용할 수 있습니다. 신탁이 GSTT 에서 완전히 면제되도록하려면 해당 세금 면제 만 IDIT 에 원래 선물에 할당해야합니다.

gstt 에 대한 자산 매각은 선물이 아니므로 GSTT 에서 면제를 할당 할 필요가 없습니다. 따라서,메모의 상환 후 IDIT 의 자산에 대한 모든 감사는 GSTT 에서 완전히 면제됩니다.

으로 어떤 부 전송 전략을 고려해야 합니다 개인적인 변호사 또는 다른 조세 자문을 결정하는 경우에는 전략이 적절한 상황이다.

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