Fundacje prywatne FAQ

1. Co to jest Fundacja prywatna lub Fundacja rodzinna? Technicznie rzecz biorąc, jest to podmiot non-profit, który może być kontrolowany przez osobę, rodzinę lub firmę. Czasami fundacje prywatne nazywane są „fundacjami rodzinnymi”. Są one organizowane wyłącznie w celach charytatywnych, edukacyjnych, religijnych, naukowych i literackich zgodnie z sekcją 501(c)(3) Kodeksu IRS. Fundacja musi być oficjalnie uznana przez Urząd Skarbowy, aby składki na nią mogły być odliczane od podatku. W praktyce Fundacja prywatna to unikalny planowany środek darowizny, który sprzyja zaangażowaniu rodziny, zapewnia znaczną kontrolę nad majątkiem i darowiznami oraz pozwala darczyńcom na natychmiastowe odliczenie podatku od darowizn charytatywnych, które są przekazywane w przyszłości.

2. Jakie są korzyści z Fundacji prywatnej?

  • dziedzictwo rodzinne. Prywatna fundacja ustanawia dziedzictwo dawania, które może nosić nazwisko, wspiera ważne dla Ciebie sprawy i promuje działania charytatywne w przyszłości.
  • Kontrola. Prywatne fundacje zapewniają największą kontrolę nad planowanym pojazdem. Ty decydujesz, które organizacje charytatywne mają wspierać i w jaki sposób inwestowane są aktywa. Masz również dużą swobodę w zakresie rodzajów aktywów, które możesz przekazać Fundacji.
  • zaangażowanie rodziny. Prywatna fundacja umożliwia zaangażowanie rodziny w filantropię i przekazywanie wartości przyszłym pokoleniom.
  • obecne odliczenie podatku od przyszłych dotacji. Możesz natychmiast odliczyć podatek od wniesionego majątku, nawet jeśli fundacja nie dokona dotacji charytatywnych przed późniejszym terminem. Jesteś również w stanie usunąć aktywa podlegające opodatkowaniu ze swojej nieruchomości, bez ponoszenia podatków od zysków kapitałowych. (Skonsultuj się z doradcą podatkowym.

3. Jak Fundacja prywatna ma się do Funduszu darczyńców? Różnica polega głównie na kontroli i elastyczności. Dzięki prywatnej fundacji darczyńca zachowuje kontrolę nad darowiznami charytatywnymi i innymi wydatkami. Fundacje mogą zatrudniać pracowników, zwracać koszty, tworzyć zorganizowane programy dawania, takie jak stypendia i udzielać dotacji bezpośrednio potrzebującym osobom. Ponadto darczyńcy mogą wnieść znacznie szerszą gamę aktywów na finansowanie Fundacji, takich jak akcje „144”, a założyciel zachowuje kontrolę nad sposobem inwestowania aktywów. Darczyńcy do funduszu rekomendowanego przez darczyńcę dokonują nieodwołalnych wpłat na rzecz organizacji non-profit, która administruje funduszem i podejmuje decyzje dotyczące inwestycji w fundusz. Darczyńcy mogą rekomendować kwalifikujące się organizacje charytatywne jako odbiorców dotacji, ale organ zarządzający funduszu może zaakceptować lub odrzucić każde zalecenie.

4. Jaka jest różnica między Fundacją prywatną a publiczną organizacją charytatywną?

Centrum Fundacji definiuje fundację prywatną jako pozarządową organizację non-profit posiadającą fundusz główny zarządzany przez własnych powierników lub dyrektorów. Fundacje prywatne prowadzą lub wspierają działalność charytatywną, edukacyjną, religijną lub inną służącą dobru publicznemu, głównie poprzez udzielanie dotacji innym organizacjom non-profit.

aby zrozumieć, czym jest prywatna fundacja, pomaga zrozumieć, czym nie jest. W każdym USA. a zagraniczna organizacja charytatywna, która kwalifikuje się zgodnie z sekcją 501 (c) (3) Kodeksu Urzędu Skarbowego jako zwolniona z podatku, jest „fundacją prywatną”, chyba że wykaże urzędowi skarbowemu, że należy do innej kategorii. Ogólnie rzecz biorąc, organizacje, które nie są fundacjami prywatnymi, są publicznymi organizacjami charytatywnymi, jak opisano w sekcji 509(a) Kodeksu Urzędu Skarbowego.

kolejna różnica między fundacjami prywatnymi a publicznymi organizacjami charytatywnymi polega na tym, że publiczne organizacje charytatywne zazwyczaj czerpią swoje finansowanie lub wsparcie głównie od ogółu społeczeństwa, otrzymując dotacje od osób fizycznych, rządu i Fundacji prywatnych. Chociaż niektóre publiczne organizacje charytatywne prowadzą działalność związaną z udzielaniem dotacji (zob. informacje i zasoby poniżej na temat udzielania dotacji publicznych), większość z nich prowadzi bezpośrednią obsługę lub inną działalność zwolnioną z podatku. Fundacja prywatna, z drugiej strony, zwykle czerpie swój główny fundusz z jednego źródła, takiego jak osoba fizyczna, rodzina lub korporacja, i częściej niż nie jest podmiotem udzielającym dotacji. Fundacja prywatna nie pozyskuje funduszy od społeczeństwa.

nie każda organizacja, która używa słowa „Fundacja” w swojej nazwie jest fundacją prywatną, a słowo „fundacja” nie ma prawnego znaczenia samo w sobie. Zamiast tego musisz spojrzeć na to, jak IRS wyznacza organizację i zapytać, czy składają formularz 990-PF (zeznanie podatkowe złożone przez Fundacje prywatne) lub formularz 990 (zeznanie podatkowe złożone przez publiczne organizacje charytatywne i inne organizacje non-profit).

5. W jaki sposób można wykorzystać majątek Fundacji? Darowizny na rzecz Fundacji prywatnej mogą być wykorzystane wyłącznie na cele charytatywne i pewne wydatki administracyjne.

6. Czy ja lub członkowie mojej rodziny mogą być zatrudnieni w mojej fundacji? Tak. Mianując dzieci lub innych członków rodziny na urzędników lub dyrektorów, będziesz miał możliwość uczynienia Fundacji sprawą rodzinną. Jednak płacenie sobie lub członkom rodziny wymaga ścisłego przestrzegania szczegółowych zasad IRS. Aby uniknąć potencjalnych problemów prawnych, należy skonsultować się z adwokatem przed zapłaceniem sobie lub członkom rodziny.

7. Czy moja rodzina lub ja mogę uczestniczyć w transakcjach z Fundacją? Urząd Skarbowy surowo zabrania samokontroli. Osoby zdyskwalifikowane (dawcy, potomkowie liniowi i poprzednicy, np., rodzice, dzieci i ich małżonkowie oraz osoby zatrudnione) nie mogą zawierać transakcji z Fundacją, z wyjątkiem przekazywania darowizn na jej rzecz lub w ograniczonych okolicznościach w celu otrzymania godziwej wartości rynkowej rekompensaty za usługi. Przykłady SELF dealingu obejmują:

* zakup przedmiotów od lub sprzedaż przedmiotów do Fundacji.

* osobiste korzystanie z majątku lub dochodów Fundacji.

* pożyczka od Fundacji.

* utrzymanie majątku Fundacji (np. obrazów) na terenie prywatnym.

8. Komu Fundacja prywatna może dawać pieniądze (udzielać dotacji)? Fundacje prywatne zazwyczaj prowadzą swoją filantropię, udzielając dotacji uznanym publicznym organizacjom charytatywnym. Obejmuje to kościoły i synagogi, instytucje edukacyjne, naukowe i kulturalne, agencje pomocy w ubóstwie lub jakąkolwiek inną organizację, która kwalifikuje się jako organizacja charytatywna 501(c)(3) zgodnie z IRS. W niektórych przypadkach Fundacja prywatna może zapewnić środki finansowe na dotacje dla osób fizycznych w formie stypendiów lub dotacji na konkretny projekt, taki jak grant artystyczny.

prywatne fundacje są na ogół wykluczone z udzielania dotacji na kampanie polityczne lub organizacje, które istnieją w celu wpływania na prawodawstwo i głosowanie.

9. Czy istnieje minimalna lub maksymalna kwota, którą Fundacja prywatna musi rozdawać każdego roku? IRS wymaga, aby prywatne fundacje wypłaciły co najmniej 5% średnich aktywów netto z poprzedniego roku na cele charytatywne. Może to obejmować pewne koszty administracyjne. Nie ma maksymalnego limitu dawania.

10. Jakiego rodzaju organizacje mogą otrzymać dotacje od Fundacji prywatnej? Fundacje prywatne mogą dawać na rzecz każdej organizacji uznanej przez Internal Revenue Service za publiczną organizację charytatywną. Obejmuje to kościoły i synagogi, instytucje edukacyjne, naukowe i kulturalne, agencje pomocy w ubóstwie lub jakąkolwiek inną organizację, która kwalifikuje się jako organizacja charytatywna 501(c)(3) zgodnie z IRS.

11. Jak organizacja wspierająca non-profit porównuje się do Fundacji prywatnej?

organizacja wspierająca jest w rzeczywistości również Fundacją prywatną, ale traktowana jest, dla celów podatkowych, jako Publiczna organizacja charytatywna. Dzieje się tak dlatego, że zgodnie z prawem podatkowym jest tak ściśle związana z co najmniej jedną publiczną organizacją charytatywną, że jest prawie częścią tej organizacji. Połączenie można osiągnąć, powołując większość Zarządu Fundacji przez organizację charytatywną. Lub, celem Fundacji może być wspieranie konkretnych projektów publicznej organizacji charytatywnej, w takich ilościach, że rząd może być racjonalnie pewny, że Publiczna organizacja charytatywna będzie nadzorować działalność Fundacji. Specjalny status podatkowy jest przyznawany, ponieważ Kongres jest wygodny, że społeczeństwo będzie chronione, poprzez nadzór i kontrolę przez publiczną organizację charytatywną. Bądź ostrożny, tutaj jednak, ponieważ Urząd Skarbowy coraz częściej analizuje zarówno aplikacje nowych organizacji wspierających, jak i ich działania, aby mieć pewność, że istnieje taki aktywny nadzór i kontrola.

12. Jakie są kary za brak wypłaty 5% w wyznaczonym terminie?

brak wypłaty minimum 5% skutkuje karą równą 15 procent pozostałej kwoty całkowitej wypłaty, która nie została rozdzielona zgodnie z wymaganiami. Pamiętaj jednak, że ten wymóg wypłaty 5% nie wymaga wypłaty w pierwszym roku działalności Fundacji; zakładając się, możesz odroczyć dotacje na drugi rok – ale nie później (z wyjątkiem specjalnych zasad odłogowania).

13. Czy odszkodowanie dla powierników / członków zarządu fundacji charytatywnej jest legalne?

tak. Chociaż organizacja charytatywna nie może istnieć z korzyścią dla osoby prywatnej, usługa zarządu wiąże się z poświęceniem czasu i wiedzy, za które osoby mogą być rozsądnie wynagradzane.

kwestia „rozsądnej” rekompensaty jest kwestią krytyczną. Co obejmuje rozsądne płatności? Najlepszą wskazówką może być to, co inne fundacje w Twojej okolicy, z podobnymi aktywami, płacą lub nie płacą swoim oficerom. Informacje te są publicznie dostępne, zgodnie z mandatem Federalnym.

14. Czym jest SELF-dealing i dlaczego jest nielegalny?

SELF-dealing obejmuje bezpośrednią lub pośrednią transakcję (zazwyczaj transakcję finansową) między Fundacją a „osobą zdyskwalifikowaną” – nawet jeśli transakcja byłaby korzystna dla Fundacji. Self-dealing obejmuje również wszelkie wykorzystanie dochodów lub aktywów fundacji przez prywatną fundację na rzecz ” osoby zdyskwalifikowanej.”Zasady samo-dealingu są opisane w sekcji 4941 Kodeksu Skarbowego wewnętrznego i zostały stworzone, aby zapobiec niewłaściwemu wykorzystywaniu funduszy i aktywów Fundacji dla osobistych korzyści urzędników / dyrektorów i ich przyjaciół lub rodziny.

osoby zdyskwalifikowane to m.in.:

  • powiernicy Fundacji, dyrektorzy, menedżerowie lub urzędnicy;
  • znaczący darczyńcy Fundacji;
  • właściciel ponad 20% jakiejkolwiek działalności gospodarczej, która ma znaczący wkład;
  • członkowie rodziny któregokolwiek z powyższych, w tym małżonkowie, dzieci, wnuki, prawnuki, rodzice, inni przodkowie lub małżonkowie dzieci, wnuków lub prawnuków;
  • każda korporacja, w której w którym ponad 35% głosów stanowią osoby zdyskwalifikowane; i
  • niektórych urzędników państwowych.
    • zakazane transakcje obejmują:

      • sprzedaż, wymianę lub dzierżawę nieruchomości (np. zakup materiałów biurowych, druk lub ubezpieczenie od osoby zdyskwalifikowanej);
      • użyczenie pieniędzy lub przedłużenie kredytu;
      • wyposażenie towarów, usług lub urządzeń za pieniądze;
      • przekazanie lub wykorzystanie dochodu lub majątku Fundacji na rzecz osoby zdyskwalifikowanej; oraz
      • wypłata środków pieniężnych z Fundacji na rzecz osoby zdyskwalifikowanej.pieniądze lub własność urzędnika rządowego.

      pytania do rozważenia, jeśli chcesz założyć własną fundację:

      1) jaki stan będzie podstawą Fundacji?

      Fundacje są organizowane zgodnie z prawem państwowym i mają zazwyczaj siedzibę w państwie, w którym Fundacja zamierza prowadzić działalność. O ile przepisy prawne nie różnią się drastycznie od przepisów IRS w Twoim stanie, Ogólnie rzecz biorąc, nie ma potrzeby stan-shop podczas zakładania fundacji. Jeśli fundacja jest zarejestrowana w jednym stanie, ale ma główną siedzibę w innym stanie, prawo wymaga, aby złożyć wniosek co roku w obu stanach.

      2) Jaki rodzaj fundamentu?

      • Private/Independent / Family Foundation: IRS klasyfikuje organizację jako prywatną fundację, a nie publiczną organizację charytatywną, gdy jej finansowanie pochodzi z ograniczonych źródeł – jednostki, rodziny, korporacji lub niewielkiej grupy darczyńców – zamiast dużego wsparcia ze strony ogółu społeczeństwa. Terminy prywatne i niezależne są często używane zamiennie z terminem Fundacja Rodziny. Fundacje rodzinne są zwykle organizowane w formie korporacji non-profit lub trustu, a większość budżetu zwykle składa się z dotacji dla innych organizacji charytatywnych.

      fundacje prywatne mają większą autonomię i elastyczność niż inne typy Fundacji. Na przykład dyrektorzy nie podlegają stałej kontroli przez członków organizacji i nie są odpowiedzialni przed akcjonariuszami. Fundacje prywatne są regulowane przez inne przepisy prawne niż publiczne organizacje charytatywne i są zobowiązane do płacenia podatku od dochodów z inwestycji i dokonywania wydatków na cele charytatywne, które są równe lub przekraczające 5 procent ich finansowania.

      • Założenie firmy/firmy: Model ten podlega tym samym zasadom, co Fundacja prywatna, ale źródłem środków jest firma nastawiona na zysk. Zwykle ma niewielki darowiznę pozwalającą na rezerwę w latach o niskim zysku, fundusze przechodzą przez Fundację, a dotacje na ogół pochodzą ze składek charytatywnych firmy for-profit w tym samym roku.
      • Pass-Through lub Conduit Foundation: prywatna, niedziałająca Fundacja Zwykle założona przez darczyńcę podczas jego / jej życia w celu ustalenia zasad rządzących w oczekiwaniu na duży przyszły zapis. Darczyńcy mogą korzystać z bardziej liberalnych zasad odliczeń na cele charytatywne, darowizny nie mogą być wykorzystane na budowę darowizny, a wszystkie darowizny muszą przejść przez Fundację nie później niż dwa i pół miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, w którym darowizny są składane.
      • wspólny fundusz: w tym modelu jeden lub więcej darczyńców może wnieść wkłady, które są połączone w wspólny fundusz. Darczyńca (lub jego małżonek) może zachować prawo do corocznego wyznaczenia organizacji, które będą korzystać z dochodów ze składek darczyńcy. Wszyscy odbiorcy funduszy muszą być publicznymi organizacjami charytatywnymi, jak określono w sekcji 509 lit.a) pkt 1 Ordynacji podatkowej. Instrument zarządzający funduszu musi przewidywać wypłaty i faktycznie wypłacać wszystkie skorygowane dochody netto po spełnieniu niektórych innych wymogów.Model ten zapewnia również darczyńcom znaczną kontrolę nad dystrybucją środków, a darczyńcy podlegają bardziej liberalnym zasadom dedukcji charytatywnej.
      • działalność Fundacji: bezpośrednio prowadzi własny program charytatywny (tj. prowadzi Muzeum), zamiast udzielać dotacji innym organizacjom charytatywnym. Darczyńcy mogą korzystać z bardziej liberalnych zasad odliczeń na cele charytatywne, a Fundacja na ogół musi przeznaczyć co najmniej 85% swoich dochodów z inwestycji bezpośrednio na działalność charytatywną. Obowiązują inne przepisy (patrz artykuł).

      3) czy Fundacja powstanie jako fundusz charytatywny czy w formie korporacyjnej?

      wielu darczyńców decyduje się na założenie funduszu charytatywnego, ponieważ jest on prosty w tworzeniu i generalnie nie wymaga zgody agencji rządowej. Prawo trustów opiera się na powszechnych przepisach, a zatem jest bardziej elastyczne i mniej precyzyjne niż prawa założycielskie. Trusty mają również większą elastyczność w przyjmowaniu i zbywaniu NIERUCHOMOŚCI NIŻ korporacje non-profit.

      z drugiej strony korporacja non-profit zapewnia większą ochronę przed odpowiedzialnością dyrektorów. Dyrektorzy korporacji non-profit są zobowiązani do mniej rygorystycznych standardów powierniczych niż powiernicy trustu. Delegowanie decyzji inwestycyjnych, rozszerzenie Rady Zarządzającej lub zastąpienie członków Rady mogą być również skuteczniej obsługiwane w formie korporacyjnej.

      4) Jak włączyć?

      Jeśli zdecydujesz się na włączenie, proponowana nazwa Fundacji powinna zostać zatwierdzona przez państwo, a „certyfikat założycielski” lub podobny dokument musi być przygotowany zgodnie z przepisami stanowymi. Federalne wymogi dotyczące statusu Fundacji prywatnej wymagają, aby certyfikat zawierał:

      • język określający swój cel charytatywny, edukacyjny lub podobny w klauzuli celowej;
      • oświadczenie, że zarobki korporacji nie będą przynosiły żadnych prywatnych korzyści jej członkom, powiernikom lub oficerom (z wyjątkiem uzasadnionego odszkodowania za świadczone usługi osobiste);
      • oświadczenie, że żadna znaczna część działalności korporacji nie będzie polegała na próbach wpływania na prawodawstwo (z wyjątkiem przypadków, gdy przepisy te mogą wpływać na działanie fundacji) i że nie będzie ona uczestniczyć w kampaniach politycznych;
      • klauzula przewidująca, że po rozwiązaniu aktywa zostaną zbyte na cele charytatywne;
      • oświadczenie, że korporacja będzie spełniać wymagania sekcji 4941, 4942, 4943, 4944 i 4945 Kodeksu Skarbowego.

      Uwaga: wiele klauzul celowych zostało sporządzonych w języku ogólnym, aby uprościć proces uzyskiwania zwolnienia podatkowego i umożliwić Radzie Zarządzającej elastyczność w modyfikowaniu polityki w przyszłości. Klauzula celowa powinna być sporządzona bardziej szczegółowo, jeśli intencją darczyńcy jest zapewnienie, że Fundacja ściśle przestrzega określonego celu charytatywnego.

      5) czy utworzona Fundacja będzie miała ograniczone życie czy wieczność?

      większość stanów daje wieczyste życie korporacjom utworzonym na mocy ustawy, zapewniając jednocześnie swoim członkom i innym sposoby ich likwidacji. W większości stanów trusty tworzone na rzecz dobroczynności mogą istnieć wiecznie. Niektórzy darczyńcy decydują się ograniczyć życie Fundacji do okresu lat, na koniec którego wszystkie aktywa muszą zostać rozdzielone.

      oto kilka kwestii, które należy wziąć pod uwagę przy określaniu życia fundacji: czy cel charytatywny Fundacji jest obszarem o ograniczonym życiu, czy może być finansowany bezterminowo? Czy praca będzie kontynuowana przez przyszłe pokolenia,czy też darczyńca chce ją zakończyć w określonym momencie? Czy wstępna darowizna zostanie przekazana w przyszłości? Czy Fundacja zbierze środki na dofinansowanie? Czy Fundacja stworzy politykę inwestycyjną w celu zwiększenia dofinansowania, czy będzie intencją początkowego dofinansowania do wypłaty, a Fundacja rozwiązana po ostatecznym wypłacie?

      6) Jak będzie wyglądał organ zarządzający?

      Po utworzeniu Fundacji darczyńca musi zdecydować o wielkości, składzie, sposobie wyboru I kadencji jej organu zarządzającego. Szczegóły organu zarządzającego mogą być określone w Regulaminie fundacji, a nie w świadectwie założycielskim, ponieważ będą one łatwiejsze do zmiany. Regulamin powinien zawierać upoważnienie do powoływania komisji zarządu, wyboru urzędników, wypowiedzenia i odstąpienia od zawiadomienia o posiedzeniach oraz podobne postanowienia dotyczące administracji Fundacji. Zasadniczo powinni jasno powiedzieć, że zarząd ma uprawnienia do kierowania fundacją.

      7) co to jest spotkanie organizacyjne?

      zgodnie z prawem stanowym korporacje zazwyczaj organizują wstępne spotkanie w celu: wyboru dyrektora(dyrektorów) i urzędników, przyjęcia regulaminu korporacji, podjęcia uchwały o otwarciu kont bankowych i podpisaniu kart podpisu, ustanowienia roku podatkowego, przyjęcia pieczęci korporacyjnej, zapewnienia rekrutacji personelu początkowego lub tymczasowego, zapisania protokołu z tego spotkania i złożenia go z kolejnymi protokołami spotkań, które będą przechowywane przez całe życie Fundacji. To spotkanie może się odbyć, gdy tylko państwo zatwierdzi certyfikat założycielski Fundacji, czyniąc fundację osobą prawną.

      8) Jak złożyć wniosek o status Exempt w urzędzie skarbowym?

      po otrzymaniu świadectwa założycielskiego i przyjęcia statutu fundacja może ubiegać się o zwolnienie z federalnego podatku dochodowego. Zapewni to możliwość odliczenia od podatku składek na rzecz Fundacji. Formularz 1023 należy złożyć w odpowiednim okręgu IRS w ciągu piętnastu miesięcy od organizacji fundacji zgodnie z prawem państwowym. Po przyznaniu, uznanie przez IRS statusu zwolnionego będzie działać wstecz do daty organizacji.

      oprócz formularza 1023, fundacja musi złożyć na formularzu SS-4 numer identyfikacyjny pracodawcy (jest to konieczne niezależnie od tego, czy Fundacja zamierza zatrudnić pracowników). Po złożeniu formularza 1023, Fundacja czeka na pismo z urzędu skarbowego (zazwyczaj kilka miesięcy). W międzyczasie fundacja musi złożyć formularz 990-PF w Urzędzie Skarbowym i organach państwowych w terminie lub przed terminem płatności, tak jakby ustalono federalny status zwolniony z podatku.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *