FAQ de fundações privadas

1. O que é uma fundação privada, ou fundação familiar? Tecnicamente, é uma entidade sem fins lucrativos que pode ser controlada por uma pessoa, família ou empresa. Por vezes, as fundações privadas são designadas por “fundações familiares”. Eles são organizados exclusivamente para fins caritativos, educacionais, religiosos, científicos e literários, sob a seção 501(C)(3) do Código IRS. A fundação deve ser reconhecida oficialmente pelo IRS para que as suas contribuições possam ser deduzidas do imposto. Na prática, uma fundação privada é um veículo de doação exclusivo planejado que fomenta o envolvimento da família, proporciona um controle significativo sobre os ativos e doações, e permite que os doadores recebam uma dedução fiscal imediata para doações de caridade que são feitas no futuro.2. Quais são os benefícios de uma fundação privada?

  • legado familiar. Uma fundação privada estabelece um legado de dar que pode levar o nome da família, suporta causas que são importantes para você, e promove atividades de caridade no futuro.controlo. As fundações privadas fornecem o maior controle de qualquer veículo de doação planejada. Você decide que instituições de caridade apoiar e como os ativos são investidos. Você também tem grande latitude quanto aos tipos de ativos que você pode doar para a fundação.envolvimento da família. Uma fundação privada permite envolver a família na filantropia e transmitir valores às gerações futuras.dedução fiscal corrente para futuros subsídios. Você pode fazer uma dedução fiscal imediata para os ativos contribuídos, mesmo se a fundação não faz doações de caridade até uma data posterior. Você também é capaz de remover bens tributáveis de sua propriedade, sem incorrer em impostos sobre mais-valias. (Consulte o seu consultor fiscal.

3. Como é que uma fundação privada se compara a um fundo aconselhado por um doador? A diferença reside principalmente no controlo e na flexibilidade. Com uma fundação privada, o doador mantém o controle sobre doações de caridade e outros desembolsos. As fundações podem contratar pessoal, reembolsar despesas, criar programas estruturados de doação, como bolsas de estudo, e fazer doações diretamente para os indivíduos em necessidade. Além disso, os doadores podem contribuir com uma variedade muito maior de ativos para financiar a fundação, como o estoque restrito “144”, e o fundador mantém o controle sobre como os ativos são investidos. Os doadores de um fundo aconselhado por um doador fazem contribuições irrevogáveis para uma organização sem fins lucrativos que administra o fundo e toma decisões em relação aos investimentos do fundo. Os contribuintes podem recomendar instituições de caridade elegíveis como beneficiários de subvenções, mas o órgão director do fundo é livre de aceitar ou rejeitar qualquer recomendação.4. Qual é a diferença entre uma fundação privada e uma caridade pública?o centro da Fundação define uma fundação privada como uma organização não governamental, sem fins lucrativos, com um fundo principal gerido pelos seus próprios administradores ou administradores. Fundações privadas mantêm ou ajudam atividades de caridade, educacionais, religiosas ou outras que servem o bem público, principalmente através da concessão de subsídios a outras organizações sem fins lucrativos.para compreender o que é uma fundação privada, ajuda a compreender o que não é. Todos os EUA. e a caridade estrangeira que se qualifica como isenta de impostos ao abrigo da secção 501(C)(3) do Internal Revenue Service Code é uma “fundação privada”, a menos que demonstre ao IRS que se insere noutra categoria. Em termos gerais, as organizações que não são fundações privadas são instituições de caridade públicas, tal como descritas na secção 509(a) do código de Serviço das receitas internas.outra diferença entre fundações privadas e instituições de caridade públicas é que as instituições de caridade públicas geralmente obtêm o seu financiamento ou apoio principalmente do público em geral, recebendo subsídios de indivíduos, governo e fundações privadas. Embora algumas instituições de beneficência públicas exerçam actividades de concessão de subsídios (ver informação e recursos infra sobre as instituições de beneficência públicas), a maioria exerce actividades de serviço directo ou outras actividades isentas de impostos. Uma fundação privada, por outro lado, geralmente deriva seu fundo principal de uma única fonte, como um indivíduo, família ou corporação, e mais frequentemente do que não é um financiador. Uma fundação privada não solicita fundos ao público.

nem toda organização que usa a palavra ” fundação “em seu nome é uma fundação privada, e a palavra” fundação ” não tem significado legal em si mesma. Em vez disso, você deve olhar para como o IRS designa uma organização e perguntar se eles arquivam um Formulário 990-PF (a declaração de imposto apresentada por fundações privadas) ou um Formulário 990 (A declaração de imposto apresentada por instituições de caridade públicas e outras organizações sem fins lucrativos).5. Como utilizar os activos da Fundação? Os donativos a uma fundação privada só podem ser utilizados para fins caritativos e determinadas despesas administrativas.6. Eu ou os membros da minha família podemos ser empregados pela minha fundação? Sim. Ao nomear filhos ou outros membros da família como oficiais ou diretores, você terá a opção de fazer da fundação um assunto de família. No entanto, pagar a si mesmo ou aos membros da família requer o cumprimento rigoroso das regras detalhadas do IRS. Para evitar o potencial de problemas legais, você deve consultar com o seu advogado antes de pagar a si mesmo ou membros da família.7. A minha família ou eu podemos fazer transacções com a fundação? O IRS proíbe a auto-negociação. Indivíduos desqualificados (o doador, descendentes lineares e antecedentes, e.g. os pais, os filhos e os respectivos cônjuges, bem como as pessoas empregadas) não podem efectuar transacções com a fundação, excepto para lhe fazerem donativos, ou em circunstâncias limitadas, para receberem uma compensação pelo justo valor de mercado pelos serviços. Exemplos de auto-negociação incluem:

* compra de itens ou venda de itens para a fundação.utilização pessoal dos activos ou rendimentos da Fundação.

* pedir dinheiro emprestado à Fundação.* manter os activos da fundação (por exemplo, pinturas) em instalações privadas.8. A quem uma fundação privada pode dar dinheiro (fazer doações)? As fundações privadas normalmente realizam a sua filantropia, concedendo subsídios a instituições de caridade públicas reconhecidas. Isto inclui igrejas e sinagogas, instituições educacionais, científicas e culturais, agências de Ajuda à pobreza ou qualquer outra organização que se qualifique como uma caridade 501(C)(3) de acordo com o IRS. Em alguns casos, uma fundação privada pode conceder fundos a indivíduos sob a forma de bolsas de estudo ou bolsas para um determinado projeto, como uma bolsa de arte.as fundações privadas são geralmente impedidas de conceder subsídios a campanhas políticas ou organizações que existem para influenciar a legislação e a votação.9. Existe um montante mínimo ou máximo que uma fundação privada deve dar todos os anos? O IRS exige que as fundações privadas paguem pelo menos 5% dos ativos líquidos médios do ano anterior para fins caritativos. Isto pode incluir certas despesas administrativas. Não há limite máximo para dar.10. A que tipos de organizações pode uma fundação privada conceder subsídios? Fundações privadas podem dar a qualquer organização reconhecida pelo Serviço de receita interna como uma instituição de caridade pública. Isto inclui igrejas e sinagogas, instituições educacionais, científicas e culturais, agências de Ajuda à pobreza ou qualquer outra organização que se qualifique como uma caridade 501(C)(3) de acordo com o IRS.11. Como é que uma organização de apoio sem fins lucrativos se compara a uma fundação privada?

uma organização de apoio é na verdade uma fundação privada também, mas é tratada, para fins fiscais, como uma instituição de caridade pública. Isto porque, de acordo com a lei fiscal, ela está tão intimamente ligada a pelo menos uma caridade pública que é quase uma parte dessa organização. A ligação pode ser alcançada através da nomeação da maioria do Conselho de administração da fundação pela instituição de caridade pública. Ou, o propósito da Fundação pode ser apoiar projetos específicos da caridade pública, em tais quantidades que o governo pode ser razoavelmente certo de que a caridade pública estará supervisionando as atividades da Fundação. O estatuto fiscal especial é concedido porque o Congresso é confortável que o público será protegido, através da supervisão e controle por uma instituição de caridade pública. Tenha cuidado, aqui, no entanto, porque o IRS tem cada vez mais escrutinado tanto as aplicações de novas organizações de apoio, e suas operações, apenas para ter certeza de que há tal supervisão e controle ativo.12. Quais são as penalizações por não fazer o pagamento de 5% dentro do prazo previsto?

falha em fazer o pagamento mínimo de 5% resulta em uma penalização igual a 15 por cento do montante restante do pagamento total que não foi distribuído conforme necessário. Lembre – se, no entanto, que este requisito de 5% de pagamento não requer pagamento durante o primeiro ano de funcionamento da fundação; ao estabelecer-se, você pode adiar as subvenções para o segundo ano-mas não para além (exceto sob regras especiais de retirada de terras da produção).13. É legal compensar os administradores / membros do Conselho de administração de uma fundação de caridade?Sim. Embora a caridade não possa existir para o benefício significativo de um indivíduo privado, o serviço de administração envolve devoção de tempo e conhecimento, para o qual os indivíduos podem ser razoavelmente compensados.a questão da compensação” razoável ” é uma consideração crítica. O que inclui pagamentos razoáveis? A melhor orientação pode ser o que outras fundações em sua área, com bens semelhantes, fazer ou não pagar seus oficiais. Esta informação está disponível ao público, tal como é mandatada pelo governo federal.14. O que é auto-tráfico e por que é ilegal?a auto-negociação envolve uma transacção directa ou indirecta (geralmente uma transacção financeira) entre a fundação e uma “pessoa desqualificada” – mesmo que a transacção beneficie a fundação. A auto-negociação também inclui qualquer uso de renda ou ativos da fundação por uma fundação privada para o benefício de uma “pessoa desqualificada”.”As regras de auto-negociação são delineadas na seção 4941 do código de Receita Interna e foram criadas para evitar o uso indevido de fundos e ativos da Fundação para o ganho pessoal de funcionários/diretores e seus amigos ou família.

inidôneos incluem, entre outros:

  • curadores, diretores, gerentes, administradores e dirigentes;
  • Substancial contribuintes para a fundação;
  • Um proprietário de mais de 20% de todo o negócio, que é um contributo substancial;
  • Membros da família de qualquer dos itens acima, incluindo cônjuges, filhos, netos, bisnetos, pais, outros antepassados, ou os cônjuges dos filhos, netos ou bisnetos;
  • Qualquer empresa, em que mais de 35% do poder de voto é de propriedade inidôneos; e alguns funcionários do governo.

transacções Proibidas incluem:

  • A venda, troca ou locação de propriedade (por exemplo, a compra de material de escritório, impressão de seguros ou de uma pessoa expulsa);
  • O empréstimo de dinheiro ou de extensões de crédito;
  • O fornecimento de bens, serviços ou instalações para o dinheiro;
  • A transferência de, ou uso do rendimento de ativos ou de uma fundação para o benefício de uma pessoa expulsa; e
  • O pagamento em dinheiro ou propriedade de um oficial do governo.

Questions to consider if you want to start your own foundation:

1) What state will be the foundation’s base?as fundações são organizadas de acordo com o direito do estado e estão geralmente estabelecidas no estado onde a Fundação pretende fazer negócios. A menos que as leis variem drasticamente de IRS regulamentos em seu estado, geralmente, não há necessidade de state-shop ao criar uma fundação. Se a fundação está incorporada em um estado, mas tem um escritório principal em outro estado, a lei exige que você Arquivo anualmente em ambos os Estados.

2) que tipo de Fundação?

  • fundação privada/independente / família: o IRS classifica uma organização como uma fundação privada ao invés de uma instituição de caridade pública quando seu financiamento vem de fontes limitadas – um indivíduo, uma família, uma corporação, ou um pequeno grupo de doadores – ao invés de um grande apoio do público em geral. Os Termos privados e independentes são muitas vezes usados como sinônimos com o termo Fundação familiar. As fundações familiares são geralmente organizadas na forma de uma corporação sem fins lucrativos ou um trust e a maior parte do orçamento é geralmente composta de doações para outras organizações de caridade.as fundações privadas têm mais autonomia e flexibilidade do que os outros tipos de fundações. Por exemplo, os diretores não estão sujeitos a revisão constante pelos membros da organização e não são responsáveis pelos acionistas. As fundações privadas são regidas por diferentes regulamentos legais do que as instituições de caridade públicas e são obrigadas a pagar um imposto sobre os rendimentos de investimento e fazer despesas de caridade que igual ou superior a 5 por cento de sua dotação.
    • empresa / Fundação Empresarial: Este modelo está sujeito às mesmas regras que uma fundação privada, mas a fonte de fundos é uma empresa com fins lucrativos. Ele geralmente tem uma pequena dotação que permite uma reserva durante os anos de baixo lucro, os fundos passam através da fundação, e as doações feitas geralmente vêm de contribuições de caridade da empresa para fins lucrativos no mesmo ano.Fundação de passagem ou conduíte: uma fundação privada e não operacional, geralmente estabelecida por um doador durante a sua vida, para estabelecer regras governativas em antecipação a um grande legado futuro. Os doadores podem tirar partido de regras mais liberais de dedução de caridade, não podem ser utilizadas doações para a construção de uma dotação e todas as contribuições devem passar pela fundação o mais tardar dois meses e meio após o final do ano fiscal em que as doações são feitas.Fundo Comum Comum: neste modelo, um ou mais doadores podem contribuir para um fundo comum. Um doador (ou cônjuge do doador) pode manter o direito de designar anualmente quais as organizações que irão beneficiar do rendimento das contribuições do doador. Todos os beneficiários de fundos devem ser instituições de caridade públicas, tal como definidas na secção 509, alínea a), ponto 1, do código fiscal. O instrumento de gestão do fundo deve prever distribuições e, de facto, pagar todos os proveitos líquidos corrigidos após o cumprimento de certas outras exigências.Este modelo também proporciona ao doador um controlo substancial sobre a distribuição de fundos e os doadores estão sujeitos a regras mais liberais de dedução de caridade.Fundação Operacional: gere directamente o seu próprio programa de caridade (isto é, gere um museu) em vez de conceder subvenções a outras organizações de caridade. Os doadores podem tirar partido de regras mais liberais de dedução de caridade e a fundação geralmente deve gastar pelo menos 85 por cento de seus rendimentos de investimento diretamente para o funcionamento de suas atividades de caridade. São aplicáveis outros regulamentos (ver artigo).a fundação será criada como um fundo de caridade ou sob a forma de empresa?muitos doadores escolhem estabelecer um fundo de caridade porque é simples de criar e geralmente não requer a aprovação de uma agência governamental. A lei dos trusts baseia-se em leis comuns e, portanto, é mais flexível e menos precisa do que as leis da incorporação. Os Trusts também têm mais flexibilidade em receber e alienar a propriedade real do que as corporações sem fins lucrativos.por outro lado, uma sociedade sem fins lucrativos oferece uma maior protecção contra a responsabilidade dos administradores. Os diretores de uma corporação sem fins lucrativos são mantidos a padrões fiduciários menos rigorosos do que os administradores de um trust. A delegação de decisões de investimento, o alargamento do Conselho de administração ou a substituição de membros do Conselho de administração também pode ser tratada de forma mais eficaz sob a forma de sociedade.

      4) Como incorporar?

      Se você optar por incorporar, o nome proposto da fundação deve ser limpo com o estado, e um “certificado de incorporação” ou documento similar deve ser preparado de acordo com as leis do estado. Os requisitos federais para o estatuto de fundação privada isenta exigem que o certificado inclua:

      • língua que estabelece a sua finalidade caritativa, educacional ou similar na cláusula de finalidade;uma declaração de que nenhuma parte substancial das actividades da sociedade consistirá em tentativas de influenciar a legislação (excepto nos casos em que essa legislação possa afectar o funcionamento da fundação) e que não participará em campanhas políticas; uma cláusula que prevê que, em caso de dissolução, os activos sejam cedidos para fins caritativos;;uma declaração de que a sociedade cumprirá os requisitos das secções 4941, 4942, 4943, 4944 e 4945 do Código das receitas internas.Nota: muitas cláusulas de finalidade são redigidas em linguagem geral para simplificar o processo de obtenção de isenção fiscal e permitir ao Conselho Directivo flexibilidade para modificar a política no futuro. A cláusula de finalidade deve ser redigida com mais especificidade se a intenção do doador é garantir que a fundação adere estreitamente a um propósito caritativo particular.a fundação criada terá uma vida ou perpetuidade limitadas?a maioria dos Estados dá vida perpétua às empresas criadas por lei, ao mesmo tempo que fornece formas para os seus membros e outros os exterminarem. Na maioria dos estados, os trusts criados para o benefício da caridade podem existir em perpetuidade. Alguns doadores optam por limitar a vida da fundação a um período de anos, no final do qual todos os bens devem ser distribuídos.

        A seguir estão algumas questões que devem ser consideradas na determinação da vida da fundação: o objetivo caritativo da fundação é uma área com vida limitada ou que pode ser financiado em perpetuidade? O trabalho será levado a cabo pelas gerações futuras ou será algo que o dador quer acabar num determinado momento? Será que a dotação inicial vai continuar para o futuro? A fundação irá angariar fundos para aumentar a dotação? A fundação irá estabelecer uma política de investimento para aumentar a dotação, ou a intenção será desembolsar a dotação inicial e a fundação será dissolvida aquando do desembolso final?

        6) Como será o órgão dirigente?uma vez que uma fundação é estabelecida, o doador deve decidir o Tamanho, Composição, método de eleição e mandato de seu órgão governante. As especificidades do órgão de direcção podem ser descritas no Estatuto da fundação e não no certificado de constituição, uma vez que serão mais fáceis de alterar. Os estatutos devem conter a autorização para a nomeação de comitês do Conselho, a eleição de oficiais, a notificação e Renúncia de convocatórias de reuniões, e disposições semelhantes dirigidas à administração da Fundação. Basicamente, eles devem deixar claro que o conselho tem autoridade para dirigir a fundação.o que é uma reunião organizacional?

        Sob a lei do estado, as empresas em geral realizar uma reunião inicial para: eleito diretor(s) e os oficiais, adotar a corporação do regimento interno, aprovar uma resolução para abrir contas bancárias e assinar cartões de assinatura, estabelecer o ano fiscal, adotar um selo corporativo, fornecer para o recrutamento inicial ou intermediária de pessoal, registro de atas de reunião e arquivo-los com reunião subseqüente minutos para ser mantido para a vida da fundação. Esta reunião pode ser realizada logo que o estado tenha aprovado o certificado de incorporação da fundação, tornando a fundação uma entidade jurídica.

        8) Como posso pedir o estatuto de isenção para IRS?ao receber o certificado de incorporação e adotar Estatutos, a fundação pode solicitar isenção do imposto federal sobre o rendimento. Isto assegurará que as contribuições para a fundação são dedutíveis em impostos. Um Formulário 1023 deve ser preenchido com o distrito competente do IRS no prazo de quinze meses a contar da organização da fundação sob a lei do estado. Quando concedido, o reconhecimento do estatuto de isenção IRS será então retroactivo à data da organização.para além do Formulário 1023, a fundação deve apresentar um número de identificação do empregador no Formulário SS-4 (Isto é necessário quer a fundação pretenda ou não contratar trabalhadores). Depois de preencher o Formulário 1023, a fundação espera por uma carta de determinação do IRS (geralmente alguns meses). Entretanto, a fundação deve apresentar um Formulário 990-PF às IRS e às autoridades estatais até à data de vencimento, como se o estatuto de isenção fiscal federal tivesse sido determinado.

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